Годовой отчет банка за 2005 год

Отчет о деятельности АКБ «Вятка-банк» ОАО за 2005 год
(скачать zip-файл, 91,4 Кб)

Бухгалтерский баланс на 1 января 2006 года
(скачать zip-файл, 7,79 Кб)

Отчет о прибылях и убытках за 2005 год
(скачать zip-файл, 6,66 Кб)

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2006 года
(скачать zip-файл, 4,89 Кб)

Сведения о составе участников банковской (консолидированой) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированых резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2006 года
(скачать zip-файл, 5,73 Кб)

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по финансовой (бухгалтерской) отчетности Акционерно-коммерческого банка «Вятка-банк» открытое акционерное общество, за период с 01 января 2005 года по 31 декабря 2005 года

Перечень должностных лиц, ответственных за составление бухгалтерской отчетности:
Президент Банка - Казаковцев О.А.
Главный бухгалтер - Караблинова Г.В.

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Независимая аудиторская фирма Общество с ограниченной ответственностью «Деловые Консультации-Регионы» провела аудиторскую проверку прилагаемой к данному аудиторскому заключению финансовой (бухгалтерской) отчетности Акционерно - коммерческого банка «Вятка-банк» открытое акционерное общество за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. включительно.

Аудиторская проверка проводилась с 13 по 21 апреля 2006 года. Дата окончания аудиторской проверки – 21 апреля 2006 года.

В проведении аудиторской проверки принимали участие:

• заместитель генерального директора Кирсанов Юрий Юрьевич (квалификационный аттестат по банковскому аудиту № К012152, приказ Минфина РФ № 26 от 05.02.2004 на неограниченный срок);
• аудитор Щепрова Лидия Егоровна (квалификационный аттестат по банковскому аудиту № К006184, решение ЦАЛАК ЦБ РФ от 18.07.2000, протокол № 7 на неограниченный срок);
• аудитор Иванова Надежда Васильевна (квалификационный аттестат по банковскому аудиту № К008383, Приказ Минфина РФ № 348 от 12.11.2003 на неограниченный срок);
• аудитор Бондаренко Андрей Петрович (квалификационный аттестат по банковскому аудиту № К003969, решение ЦАЛАК ЦБ РФ от 18.04.2000, протокол № 4 на неограниченный срок).

Финансовая (бухгалтерская) отчетность АКБ «Вятка-банк» ОАО состоит из:

• Годового бухгалтерского баланса за 2005 год, составленного по форме оборотной ведомости по счетам кредитной организации;
• Отчета о прибылях и убытках на 1 января 2006 года;
• Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты за 2005 год;
• Публикуемой отчетности в составе:
  • Бухгалтерского баланса на 1 января 2006 года;
  • Отчета о прибылях и убытках за 2005 год;
  • Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2006 года;
  • Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств о величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2006 года.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган АКБ «Вятка-банк» ОАО. Ответственность Аудитора заключается в выражении объективного и обоснованного мнения о достоверности финансовой отчетности Банка во всех существенных аспектах и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

ОБЪЕМ АУДИТА

Мы провели аудит в соответствии со следующими документами:

• Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
• Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23.09.2002 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;
• внутрифирменными стандартами, методиками и инструкциями по аудиту;
• нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством АКБ «Вятка-банк" ОАО при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях Отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. При определении параметров выборки по отдельным компонентам Баланса и Отчета о прибылях и убытках Банка, мы исходили из их существенности для выражения мнения о достоверности отчетности Банка в целом, а также наличия тех или иных рисков, связанных с данными компонентами.

МНЕНИЕ АУДИТОРА

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Акционерно - коммерческого банка «Вятка-банк» открытое акционерное общество на 31 декабря 2005 года и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2005 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

г. Москва «21» апреля 2006 года

Генеральный директор - И.Ю. Малинин

Руководитель проверки - Ю.Ю. Кирсанов

Квалификационный аттестат № К012152, приказ Минфина РФ № 26 от 05.02.2004.

Пояснительная записка к годовому отчету

Акционерно-коммерческий банк «Вятка-банк» открытое акционерное общество (далее по тексту - «Банк») был образован в 1990 году. Банк имеет генеральную лицензию № 902 на осуществление банковских операций, выданную Центральным банком Российской Федерации 01 августа 2003 года.

Банк занимает 434 место в России в 2005 году по величине чистых активов среди 1000 крупнейших банков (по данным информационного агентства «РосБизнесКонсалтинг»).

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Перечень основных операций кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация относительно различных операций, проводимых кредитной организацией в различных географических регионах.

Стабильное экономическое развитие экономики страны в 2005 году оказало положительное воздействие на состояние, динамику и перспективы развития банковской отрасли.

Промышленный рост, сопровождавшийся увеличением реальных доходов населения, создал необходимые предпосылки для увеличения спроса на банковские услуги, как со стороны предприятий, так и частных лиц. Следствием увеличившегося спроса стало успешное развитие практически всех отраслей банковской деятельности.

АКБ «Вятка-банк» ОАО в 2005 году строил свою работу, исходя из необходимости дальнейшего развития бизнеса и ориентируясь на новые потребности, диктуемые рынком.

Основной стратегической целью развития Банка является создание современного конкурентоспособного финансового учреждения, способного предложить полный спектр банковских услуг предприятиям и частным лицам.

На пути к достижению поставленной цели банк решал следующие задачи:

• внедрение новых методов работы с клиентом, основанных на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;
• развитие ведущего направления деятельности - кредитования. В своей кредитной политике Банк ориентируется на кредитование предприятий и организаций реального сектора экономики, на дальнейшее развитие потребительского кредитования, на проведение операций на рынке межбанковского кредитования и рынке ценных бумаг;
• усиление позиций Банка на рынке услуг, предоставляемых предприятиям и организациям;
• усиление работы с корпоративными клиентами, привлечение в Банк на долгосрочную перспективу максимального количества первоклассных клиентов;
• развитие розничного бизнеса;
• обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и пассивов, внедрение современных методов управления ими;
• совершенствование действующей в Банке полнофункциональной системы управления рисками;
• совершенствование организационной структуры, рост профессиональной квалификации сотрудников Банка.

Можно с полным основанием утверждать, что выбранный курс развития бизнеса Банка в 2005 году полностью себя оправдал и 2005 год для Банка был достаточно успешным. На протяжении всего года Банк демонстрировал стабильные показатели своей деятельности. Об этом свидетельствуют базисные показатели, отражающие финансовое состояние Банка.

Валюта баланса банка за прошедший год возросла на 331.4 млн. руб., что составило 129,7 % по сравнению с данными на начало отчетного года. По состоянию на 01.01.06 г. валюта баланса составила 1447,5 млн. руб., величина собственных средств - 368,6 млн. руб.

Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации банка, как надежного партнера. Структура пассивов АКБ «Вятка-банк» ОАО характеризуется ростом привлеченных средств клиентов. Их основу составляют средства физических лиц (65,2 %) и средства юридических лиц (31,1 %), которые представлены остатками на расчетных счетах клиентов, срочными депозитами и вложениями в векселя банка.

В 2005 году наблюдался устойчивый рост остатков средств на депозитных счетах корпоративных клиентов, их величина за год увеличилась в два раза и составила на 01.01.06 - 66,9 млн. руб.

Развитие продуктов и услуг для частных клиентов являлось одним из приоритетных направлений деятельности банка в 2005 году. Рост привлеченных средств частных клиентов за год составил 183,9 %. По состоянию на 01.01.06 г. объем таких средств составляет 696,4 млн. руб.

Доля межбанковских кредитов в пассивах банка составила 3,7 %.

Преобладающим направлением деятельности в 2005 году оставалось кредитование. В структуре активов на 01.01.06 г. основную долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность (общая сумма ссудной задолженности на 01.01.06 г. составила 1333,8 млн. руб.)

Общая величина кредитов, предоставленных корпоративным и частным клиентам составила 3973 млн. руб. Темпы роста объемов кредитовании превысили аналогичные показатели прошлого года, при этом качество кредитного портфеля по-прежнему остается на высоком уровне (удельный вес просроченных кредитов составляет лишь 0,2 %).

Портфель ценных бумаг Банка на 01.01.06 г. составлял 7,7 млн. руб., который представлен ликвидными ценными бумагами (долговые обязательства РФ).

Как и в предыдущие годы АКБ «Вятка-банк» закончил отчетный год с положительным финансовым результатом. Чистая прибыль банка составила 19 млн. руб.

Рентабельность капитала банка за 2005 год составила 5,2 %, рентабельность активов 2,1%.

Динамика финансовых показателей

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Рост кредитного портфеля, несмотря на тенденции снижения ставок кредитования позволил банку по сравнению с прошлым годом увеличить доходы, полученные от кредитных операций. Если в 2004 году общая сумма доходов от кредитной деятельности составляла 111,7 млн. руб., то в 2005 году этот показатель увеличился до 152,2 млн. руб. Чистые доходы от операций с иностранной валютой составили 3,4 млн. руб.. Величина комиссионных доходов за отчетный год возросла и составила 40,6 млн. руб. по сравнению с 25,1 млн. руб. за 2004 год.

Являясь универсальной кредитной организацией, Банк в 2005 году обслуживал различные категории клиентов, осуществляя широкий спектр банковских операций.

Наиболее значимыми для банка с точки зрения влияния на изменение финансового результата, являются следующие виды банковских операций:

• кредитование юридических и физических лиц;
• операции с ценными бумагами;
• привлечение средств физических лиц во вклады;
• привлечение средств юридических лиц в депозиты и собственные векселя;
• расчётно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц.

Структура доходов и расходов АКБ «Вятка-банк»
(без учета движения резервов на возможные потери и переоценки счетов в иностранной валюте)

В структуре доходов банка наибольшую долю составляют доходы, полученные в виде процентов от кредитования (70,3 % от совокупных доходов). Доходы от операций с ценными бумагами составляют 3,1 % от совокупных доходов. Объем доходов в виде комиссий от операций расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц составляет 19,5 %. Доходы от операций с иностранной валютой составляют не более 1,7 %.

В структуре расходов основную часть занимают расходы в виде процентов по привлеченным средствам клиентов 37,2 %, расходы на хозяйственную деятельность составляют 57,7 % от общих расходов.

В географическом аспекте деятельность Банка сосредоточена в Кировской области. Банк имеет следующую действующую сеть дополнительных офисов: в городах Вятские Поляны, Кирово-Чепецк, Слободской, Кирс, Оричи, Омутнинск и Кирове, а также две кассы вне кассового узла в г. Кирове. Для удовлетворения потребностей существующих и привлечения новых клиентов Банк планирует дополнительно открыть офис в Кирово-Чепецке и три офиса в Кирове.

Основные операции, совершаемые территориальными подразделениями банка, это привлечение средств корпоративных и частных клиентов, кредитование этих же категорий клиентов и оказание им расчетно-кассовых услуг.

Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, её политику (стратегию) за отчётный год; направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации.

Общее увеличение масштабов бизнеса Банка за год составило 36,9 %, совокупная валюта нетто-баланса увеличилась с 1154,2 млн. руб. до 1513,0 млн. руб.

Безупречная репутация, наличие современных технологий и высокое качество обслуживания позволили Банку увеличить количество своих корпоративных клиентов, что привело к росту остатков на расчётных счетах, объемов депозитов юридических лиц и собственных векселей (в общем почти на 32,1 млн. руб.).

Привлеченные средства клиентов (кроме банков) с учетом выпущенных собственных долговых обязательств увеличились на 57,3 % и составили на 1 января 2006 года 1027,4 млн. руб., причем вклады физических лиц выросли за год на 90,7 %, а средства юридических лиц выросли на 11,6 %.

По абсолютному объему привлеченных средств физических лиц доля Банка на данном рынке Кировской области (исключая Сбербанк и филиалы банков из других регионов) составила по итогам 2005 года 41,6 %.

Оценочная доля Банка по величине средств клиентов юридических лиц среди банков Кировской области (исключая Сбербанк и филиалы банков из других регионов) по итогам отчетного года составила 30,8 %.

Основным направлением использования привлеченных Банком средств являлось наращивание кредитного портфеля.

Кредитный портфель Банка вырос за отчетный период на 47,5% , в том числе объем портфеля потребительских кредитов увеличился на 73,2 %. Доля кредитного портфеля Банка в общем объеме кредитов, выданных банками Кировской области (исключая Сбербанк и филиалы банков из других регионов) по итогам 2005 года составила 50,7%.

Сравнительный анализ структуры активов за 2004 и 2005 годы, показывает, что основная доля активов Банка по прежнему приходится на кредитный портфель, доля которого возросла по сравнению с 2004 годом с 75,1 % до 84,5 %. Доля вложений в ценные бумаги сократилась за этот же период с 6 % до 2,8 %.

Сравнение структуры пассивов показывает, что вклады физических лиц и составляют большую часть пассивов, их доля за прошедший год увеличилась с 32,7 % до 47,5 %. Доля средств, привлеченных от корпоративных клиентов (с учетом выпущенных долговых обязательств), наоборот снизилась с 23,9 % до 20,4 %.

Доля средств кредитных организаций снизилась с 7,5 % до 2,6 %.

Обозначенные изменения в активах и пассивах банка обусловили соответствующие изменения в доходах и расходах. Так, процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (кроме банков) увеличились на 40 %, а процентные расходы по привлеченным средствам (кроме банков) выросли на 53,5 %, в основном за счет средств клиентов физических лиц. В результате чистый процентный доход увеличился на 21,4 %. В тоже время внедрение новых высокотехнологичных продуктов и улучшение качества обслуживания клиентов позволило Банку значительно увеличить объем комиссионных доходов на 61,3 %.

Обозначенные выше изменения в структуре и масштабах операций банка привели к изменениям в степени и направлениях концентрации рисков. Поскольку, основной прирост активов Банка как в абсолютном, так и в относительном выражении, произошел за счет увеличения ссудного портфеля, следует отметить дополнительную концентрацию кредитных рисков. Однако, потенциальный риск существенно снижается за счет отраслевой диверсификации выданных кредитов, совершенствования применяемых банком методик оценки кредитоспособности заемщиков, высокого профессионализма кредитных специалистов банка, а также разработки и внедрения современной скоринг-системы.

В Банке разработана система управления кредитными рисками и методика оценки заемщиков по группам риска.

Риск-менеджер Банка оценивает качество выдаваемых кредитов и уровень допустимого риска на одного заемщика, контролирует сбалансированность между доходностью и ликвидностью кредитного портфеля. С целью снижения кредитного риска, при принятии решений о выдаче кредита оцениваются следующие факторы: платежеспособность заемщика, качество и ликвидность предоставляемого им обеспечения, а также его кредитная история.

При определении сроков пользования кредитными ресурсами Банк ориентируется на особенности производственного цикла, условия предусмотренные контрактами и договорами, оборачиваемость активов, обороты по счетам клиентов.

В 2005 году было выдано кредитов на сумму 3973 млн. руб., что более чем в 1,6 раза превосходит показатель 2004 года.

В течение отчетного периода Банк осуществлял классификацию выданных ссуд по кредитным рискам в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 254-п от 26.03.2004 г.

Оценивая степень кредитного риска (неспособность контрагентов исполнить свои договорные обязательства) по состоянию на 1 января 2006 года ссудная и приравненная к ней задолженность в сумме 1333,6 млн. руб. распределена по категориям качества ссуд следующим образом:
1 категория качества - 200,7 млн. руб. (15,1%)
2 категория качества - 1001,6 млн. руб. (75,1%)
3 категория качества - 121,0 млн. руб. (9,1%)
4 категория качества - 8,0 млн. руб. (0,6%)
5 категория качества - 2,2 млн. руб. (0,1%)

Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков. Благодаря проводимым мероприятиям качество кредитного портфеля остается на высоком уровне.

В течение отчетного года резерв под возможные потери по ссудам формировался в полном объеме, в размере 100%. По состоянию на 1 января 2006 года резерв сформирован в сумме 65.7 млн. руб.

Абсолютное сокращение портфеля ценных бумаг (включая векселя) снизило уровень рыночного риска, кроме того, около 18,4 % портфеля составляют вложения в практически безрисковые государственные долговые обязательства правительства РФ. Особо следует отметить, что операции с данными инструментами позволяют эффективно управлять и контролировать риск потери Банком ликвидности.

Для контроля за валютными рисками в условиях значительной волатильности курсов американской и европейской валют, банк осуществляет мероприятия по сокращению величины открытой валютной позиции.

Процентная политика Банка в отчетном году основывалась на умеренных ставках платы за пользование кредитом и дифференцированном подходе к клиентам.

Для снижения инфляционного риска Банк осуществлял управление активами, снижая допустимый риск на одного заемщика и размещая кредитные ресурсы на короткие сроки.

Риск неплатежеспособности связан с возможной потерей платежеспособности клиента. Для снижения данного риска Банк осуществляет финансовый мониторинг клиентов, а также сбор дополнительной информации о клиентах, позволяющий своевременно принимать решение об их неплатежеспособности.

В 2005 году службой внутреннего контроля, в соответствии с утвержденным годовым планом, осуществлялись проверки деятельности Банка. При проверках особое внимание уделялось вопросам снижения Банковских рисков, поддержанию высокого уровня ликвидности, анализу состояния кредитного портфеля, соблюдения Банком обязательных экономических нормативов и другим вопросам.

В целях развития системы внутреннего контроля и выполнения требований ЦБ РФ согласно Письму от 13.07.05. года № 99-Т в Банке издан приказ о назначении ответственного сотрудника по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Банк заботится о поддержании своего имиджа на финансовом рынке, как надежного партнера в деловых отношениях, четко выполняя свои обязательства, используя методы открытой и доступной информации о своей деятельности.

В условиях расширения сети территориальных подразделений возникает концентрация рисков, связанных с возможной потерей управляемости. Для контроля и минимизации данных рисков используется система лимитирования объемов операций дополнительных офисов и ежемесячного мониторинга их финансовых показателей.

В целом, указанные изменения в деятельности Банка соответствуют текущей экономической конъюнктуре и являются результатом реализации Банком стратегических мероприятий, определённых на указанный отчётный период.

Учетная политика в 2005 году

В 2005 году изменения в учетную политику банка, влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка не вносились.

Сведения о результатах инвентаризации статей баланса

На основании Приказа № 45 от 24 октября 2005 года в банке проведена инвентаризация статей баланса, основных средств, инвентаря, находящегося в эксплуатации, материальных запасов на складе, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 1 ноября 2005 года, ревизия ценностей операционных касс по состоянию на 1 января 2006 года.

По результатам проведенной инвентаризации расхождений фактических данных с данными бухгалтерского учета не установлено, излишков и недостач не выявлено. Данные годового отчета отражают фактическое наличие имущества, требований и обязательств банка.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

Данные о составе дебиторской и кредиторской задолженности на 1 января 2006 года приведены в Приложениях № 1 и 2.

Остатки на счетах № 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» подтверждены двусторонними актами.

Сведения об остатке средств по счету № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»

Остатка по счету №47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» на 1 января 2006 года нет.

Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса.

Бухгалтерский учет в банке осуществляется в соответствии с Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 5 декабря 2002 года.

Учетная политика основывается на следующих принципах бухгалтерского учета:

• непрерывность деятельности;
• постоянство правил бухгалтерского учета;
• осторожность;
• своевременность отражения операций;
• раздельное отражение активов и пассивов;
• преемственность входящего баланса;
• приоритет содержания над формой;
• открытость.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

Учет доходов и расходов банка осуществляется по кассовому методу, то есть после фактического получения доходов и совершения расходов. Финансовые результаты деятельности банка определяются ежеквартально, путем закрытия счетов по учету доходов и расходов в последний рабочий день квартала на счета «Прибыль отчетного года» или «Убыток отчетного года».

Полученный финансовый результат деятельности банка, как в целом, так и по дополнительным офисам определяется Головным банком.

Банк уплачивает налог на прибыль ежеквартально путем внесения ежемесячных авансовых платежей.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата оплаты. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, предметов лизинга, инвестиционных затрат по приобретению предметов лизинга учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Банк осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, суммы НДС учитываются в стоимости таких товаров, сумма НДС относится на расходы, учитываемые при определении банком налоговой базы по налогу на прибыль. По основным средствам, имуществу, переданному в лизинг, НДС включается в состав расходов через амортизационные отчисления.

Учет доходов и расходов будущих периодов ведется на балансовых счетах в соответствии с Планом счетов. Учитывая, что отнесение сумм на счета доходов и расходов производятся по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета доходов и расходов будущих периодов осуществляется только в случаях и порядке, предусмотренных нормативными актами Банка России.

К основным средствам относятся средства труда со сроком полезного использования более 12 месяцев, используемые для производственной деятельности, управления, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями. Лимит стоимости предметов, принимаемых к бухгалтерскому учету в составе основных средств, устанавливается 10 тысяч рублей и более. Предметы стоимостью ниже установленного лимита относятся к материальным запасам. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости с учетом НДС. Первоначальной стоимостью имущества, приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение (строительство), создание (изготовление) и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Первоначальной стоимостью имущества, полученного безвозмездно, является рыночная цена идентичного имущества на дату постановки на учет. Начисление амортизации основных средств, приобретенных до 01.01.2003 года, производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации. Срок полезного использования определяется исходя из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, утвержденных Постановлением СМ СССР от 22 октября 1990 года № 1072. По основным средствам, приобретенным после 01.01.2003 года – исходя из срока полезного использования по линейному методу. Определение срока полезного использования основных средств, приобретенных после 01.01.2003 года производится по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 года № 1.

К нематериальным активам относятся приобретенные или созданные банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Нематериальные активы отражаются в учете в сумме затрат на их создание или приобретение. Стоимость нематериальных активов ежемесячно равномерно переносится на издержки банковских услуг по нормам, определяемым Банком, исходя из установленного срока их полезного использования.

Финансовые обязательства банка принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств.

Учетная политика банка по учету операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в полном соответствии с Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205 –П от 5 декабря 2002 года, Положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54 –П «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в редакции Положения Банка России от 27 июля 2001 года № 144 –П, Положением Банка России от 26 июня 1998 года № 39 –П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Положение 39-П используется Банком применительно к «кассовому» методу (Приложение 1 к Положению). По юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица расчетный период для начисления процентов за пользование кредитом устанавливается с 21 числа каждого месяца по 20 число следующего месяца включительно. Проценты за пользование кредитов в соответствующем расчетном периоде уплачиваются заемщиком, начиная со дня следующего за датой окончания соответствующего расчетного периода, и по последний рабочий день месяца, в котором истек соответствующий расчетный период. По физическим лицам проценты за пользование кредитом начисляются и уплачиваются заемщиком не реже одного раза в календарном месяце в любой рабочий день месяца. В месяце, в котором кредит предоставлен, проценты могут не уплачиваться, их уплата производится в следующем месяце. Проценты за пользование кредитом должны быть уплачены заемщиком в сумме его задолженности по уплате таких процентов, исчисленной по состоянию на дату уплаты заемщиком названных процентов (включая упомянутую дату). Если в течение календарного месяца заемщик ни разу не уплатил банку проценты за пользование кредитом, в последний рабочий день месяца производится начисление процентов до последнего дня месяца включительно и сумма процентов выносится на счет просроченных процентов. Учет начисленных процентов по размещенным денежным средствам отражается на балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше категории качества согласно критериям, установленным Банком России, далее учет процентов ведется на счетах за балансом. Банк создает резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254 –П.

Вложения банка в долговые обязательства, не обращающиеся на ОРЦБ, приходуются на баланс по покупной стоимости и не переоцениваются. Вложения в ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, приходуются на баланс по рыночным ценам. Балансовая стоимость этих бумаг подлежит переоценке по мере изменения рыночного курса. Вложения банка в акции сторонних эмитентов, не обращающихся на ОРЦБ, отражаются в учете по цене приобретения, дальнейшей переоценке не подлежат. Для оценки себестоимости выбывающих ценных бумаг используется метод ЛИФО. Собственные акции банка, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости. Учтенные банком векселя (кроме просроченных) отражаются на балансе по покупной стоимости. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты). По учтенным векселям банком создается резерв на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности согласно Инструкции ЦБ РФ от 26.03.04г. № 254–П. На внебалансовом учете ценные бумаги учитываются по номинальной стоимости, за исключением собственных ценных бумаг для уничтожения и бланков ценных бумаг, учитываемых в условной оценке 1 рубль. Ценные бумаги, находящиеся в депозитарии, подлежат отражению на счетах ДЕПО, учет ведется в штуках, по пассиву счета – в разрезе владельцев и по активу – в зависимости от мест хранения. Переоценке в балансе подвергаются ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте по правилам переоценки валютных счетов. Банк не является депозитарием. Ценные бумаги, принадлежащие банку на праве собственности, подлежат учету в разделе Д «Счета депо» Плана счетов. Учет выпущенных банком собственных векселей ведется по номинальной стоимости в разрезе видов ценных бумаг и сроков их погашения. Финансовый результат определяется как разница между ценой размещения и ценой выкупа.

Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ и в иностранной валюте. Учет доходов и расходов, полученных в иностранной валюте, ведется только в рублевой оценке. Порядок переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка регламентируется «Положением о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях» от 10.06.96г. № 290, введенным в действие Приказом ЦБ РФ от 10.06.96г., и дополнениями к нему введенными приказом Банка России от 02.06.97г. № 02-255, с учетов изменений, внесенных Письмом ЦБ РФ от 06.09.96г. № 327. Курсовые разницы от переоценки активов и обязательств банка ежеквартально в последний рабочий день квартала относятся на доходы и расходы банка. Доходом (расходом) банка от операций купли-продажи иностранной валюты является разница между курсом сделки и официальным курсом Банка России. Положительные разницы учитываются на счете 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы», отрицательные на счете 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы», которые ежемесячно в последний рабочий день месяца относятся на доходы и расходы Банка. Разница между курсом сделки и официальным курсом Банка России по операциям с наличной иностранной валютой с физическими лицами относится непосредственно на доходы (расходы) банка.

События после отчетной даты.

Событий после отчетной даты, свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, в которых банк ведет свою деятельность, существенно влияющих на финансовое состояние, состояние активов и обязательств банка не было.

Учетная политика банка на 2006 год.

На 2006 год Банк внес следующие изменения в Учетную политику:

• определен порядок выписки счетов-фактур для клиентов банка по факторинговым операциям. Счет-фактура составляется в день представления клиентом отгрузочного документа (товаротранспортной накладной), подтверждающей факт передачи/отгрузки клиентом конкретной партии товара должнику, счет-фактура составляется отдельно на каждый отгрузочный документ. При уплате должником банку денежных средств в счет погашения денежного требования, средствами программного обеспечения ставится оплата счета фактуры по оплаченным отгрузочным документам. В целом за месяц формируется книга продаж.
• уточнен срок полезного использования основных средств, который определяется банком на дату ввода объекта в эксплуатацию. С 1 января 2006 года по вновь приобретенным основным средствам в каждой амортизационной группе срок полезного использования устанавливается минимальный, плюс один день.
• при принятии решения ФКК по начислению процентов на остаток денежных средств по расчетному счету клиента определены лица, подписывающие распоряжение на уплату процентов - вице-президент, обладающий правом первой подписи и заместитель главного бухгалтера, курирующий данный участок работы, в дополнительных офисах - ведущий бухгалтер и управляющий офисом.

Президент АКБ «Вятка-банк» ОАО - О.А. Казаковцев

Главный бухгалтер - Г.В. Караблинова