Как снижение ключевой ставки повлияет на налог на доходы по вкладам?

6 июня Центральный Банк России снизил ключевую ставку на 1%, прежняя ставка в 21% продержалась более полугода. На период рекордно высокой ключевой пришелся рост интереса к сберегательным продуктам, доходность по которым доходила до 22-25% годовых. Поскольку размер налога на доход по вкладам зависит от показателя ключевой ставки, снижение вызвало множество закономерных вопросов о том, каким будет налог на доходы по вкладам в свете последних изменений.

Что такое налог на доход по вкладам?

Подоходный налог в России составляет 13% для лиц с доходом менее 5 млн рублей в год и 15% для тех, кто заработал более 5 млн рублей. В эту категорию входит и доход, полученный от вложений в банковские вклады, но он начинает взиматься только свыше определенной суммы, которая рассчитывается в зависимости от ключевой ставки.

Что зависит от ключевой ставки?

Размер ключевой ставки прямо влияет на сумму дохода по вкладам, которая не облагается налогом. Эта сумма «плавает» в зависимости от ее величины, но шаг изменений фактически ограничен сроком в 1 год.

При этом надо помнить, что необлагаемая налогом сумма вычисляется не по тому году, в котором платится налог, а по тому году, в котором был получен доход по вкладам. Поэтому в 2025 году вкладчики будут платить за доход, полученный по вкладам в 2024 году. Точно так же, сумма к уплате в 2026 будет вычисляться, отталкиваясь от заработанного на вкладах в этом году.

Как вычисляется необлагаемая налогом сумма?

Сумма, с которой не будут брать налог, рассчитывается по достаточно простой формуле:

Необлагаемый доход = 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца в году получения дохода.

Таким образом, для дохода по вкладам в 2024 году необлагаемая налогом сумма составит: 1 000 000 х 21% = 210 000 рублей. Со всего дохода по вкладам, что выше этой суммы, вкладчик должен будет заплатить налог.

Если, допустим, всего удалось заработать 300 тысяч рублей, то налогом будет обложена сумма 300000-210000 = 90 000 рублей. Если же совокупный заработок по вкладам составил меньше необлагаемой суммы, то и платить ничего не придется.

Как изменение ключевой ставки в 2025 году повлияет на необлагаемую сумму?

Поскольку в 2025 году ключевая ставка только понижалась – мы вошли в 2025 со ставкой 21% и 6 июня она была понижена до 20% - скорее всего, 21% останется максимальным показателем за весь год. Пока что нет прогнозов того, что Центральный Банк будет повышать ставку свыше 21%. Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода по вкладам останется на прежнем уровне: 210 тысяч рублей. Со всего, что свыше этой суммы, придется платить налог по ставке 13% или 15%, в соответствии с общим уровнем доходов за год.

Если же теоретически допустить, что ЦБ поднимет ключевую ставку в оставшиеся полгода, то, например, при подъеме ставки до нового максимума в условные 21,5%, необлагаемую сумму нужно будет пересчитать. По той же формуле необлагаемая налогом сумма составит уже 215 тысяч рублей.

Точно так же, если ЦБ примет решение, наоборот, еще понизить ключевую ставку до конца 2025 года, до, например, 19% — это никак не повлияет на размер необлагаемого налогом дохода по вкладам в текущем году. Максимальная ставка в 2025 уже была достигнута и, если мы войдем в 2026 со ставкой в 19%, то дальше налог будет рассчитываться уже для доходов за следующий год, а платить его придется уже в 2027.