Физическим лицам
С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах.
Особенности порядка налогообложения вкладов физических лиц:
Необлагаемая сумма = (МАХ ключевая ставка за 202х * 1 млн руб.)
7. Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода;
8. При расчете налога не учитываются:
a. доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
b. процентные доходы по счетам эскроу;
c. сумма самого банковского вклада (как рублевого, так и валютного), на него налог не начисляется, так как сам вклад — это имущество лица, а не его доход.
Пример 1:
Клиент открыл годовой вклад в мае 2022 г. с выплатой процентов в конце срока. Если процентный доход, который он получит в 2023 году, превысит необлагаемый процентный доход, то с разницы необходимо уплатить налог до 1 декабря 2024 года.
Пример 2:
Клиент нескольких российских банков является налоговым резидентом и имеет следующие вклады:
Вклад «до востребования» в банке № 2 и остаток по карточному счету в банке № 4 не учитываются, так как размер процентной ставки не превышает 1%. Таким образом, учитываются только депозиты. За 2023 год совокупный доход клиента в виде процентов по всем вкладам во всех российских банках составил 102 500 руб.
Предположим, что максимальная ключевая ставка Банка России за 2023 года составит 7,5%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2023 году составит 75 000 рублей (1 000 000 * 7,5% = 75 000 руб.)
Таким образом, сумма процентного дохода свыше 75 000 руб., а именно 27 500 рублей, будет облагаться НДФЛ (102 500 руб. - 75 000 руб).
Ставка налога на такой доход будет составлять 13% для налоговых резидентов. Размер налога составит = 27 500 * 13% = 3 575 руб. за 2023 год.
Когда начнут начислять налог на проценты по вкладам и счетам?
Что такое налоговый период для расчета НДФЛ?
Когда клиентам впервые поступит уведомление о необходимости уплаты налога на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Будет ли применяться НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), полученным физическими лицами — нерезидентами?
Налог на доходы с процентов по вкладам (остатках на счетах) будет взиматься с суммы вклада (остатка на счете)?
На процентные доходы по каким продуктам распространяется новый налог?
Включаются ли в расчет налоговой базы доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте?
У меня вклад или счёт в валюте. Если курс валюты изменится, и я заработаю валютный доход — это тоже будет облагаться налогом?
Будет ли банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
С какой периодичностью банк осуществляет передачу информации о доходе с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?
Как будет исчисляться налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), если у клиента имеются вклады в разных банках?
Как будет применяться налог на доходы с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае если по договору вклада установлена плавающая процентная ставка?
Какой размер ключевой ставки ЦБ РФ на начало налогового периода?
